Eelmise aasta tulude deklareerimine algab 16. veebruaril ja kestab aprilli lõpuni, tulumaksu tagastused algavad 5. märtsist. Maksuvaba tulu suurus sõltus 2025. aastal sissetulekust ning vanaduspensionieas inimestel oli see kõrgem, kuid 2026. aastal maksuküür enam ei kehti. Maksutagastust saab näiteks kolmanda pensionisamba sissemaksetelt, annetustelt ja koolituskuludelt ning tulumaksu tuleb tasuda kinnisvara müügist saadud tulult, välja arvatud oma eluruumi müük teatud tingimustel. Tuludeklaratsiooni on mugav esitada e-MTA keskkonnas ning saadud maksutagastust saab kasutada nii annetusteks, säästmiseks kui ka tulevaste maksukohustuste katteks.
See kokkuvõte on loodud tehisaru abil. Tulemuses võib esineda ebatäpsusi, seetõttu soovitame lugeda ka täismahus artiklit. Tagasiside: info@goodnews.ee.
Eelmise aasta tulu deklareerimine algab 16. veebruaril ja kestab aprilli lõpuni. Enammakstud tulumaksu hakatakse tagastama 5. märtsist. Kes ja kui palju tulumaksu tagasi saavad ja millele tuludeklaratsiooni esitades tähelepanu pöörata, selgitab Coop Panga erakliendi igapäevapanganduse äriliini juht Moonika Maaring.
Inimese kogutulust on lubatud maha arvata üldine maksuvaba tulu, koolituskulud, annetused ning kolmanda samba sissemaksed.
Eelmisel aastal sõltus maksuvaba tulu määr sissetulekust ehk 2025. aasta kohta esitatavas tuludeklaratsioonis kehtib maksuküür. Inimestele, kes ei olnud eelmisel aastal veel vanaduspensioni eas ning kelle aastatulu oli kuni 14 400 eurot, rakendub maksuvaba tulu 7848 eurot aastas. Kui aastatulu jäi vahemikku 14 400–25 200 eurot, on tulumaksuvaba tulu väljaarvutamine keerulisem, sest maksuvaba tulu väheneb vastavalt valemile 7848 – 7848 ÷ 10 800 × (tulu summa – 14 400). Kui aastane sissetulek ületas 25 200 eurot, siis maksuvaba tulu puudub. Vanaduspensionieas on maksuvaba tulu 9312 eurot aastas.
Foto: Freepik
Käesoleval, 2026. aastal maksuküür enam ei kehti ehk maksuvaba tulu ei sõltu enam inimese sissetulekust ega vähene sissetuleku kasvades ning sellega tuleb arvestada järgmisel aastal tuludeklaratsiooni täitmisel.
2025. aastal oli ja ka tänavu on tulumaksumäär 22%. Muu hulgas tähendab see, et nii eelmisel kui ka tänavu aastal tehtud kolmanda pensionisamba sissemaksete pealt tagastab riik 22% tulumaksu.
Maksutagastused kolmandalt sambalt
Tõenäoliselt saavad kõige enam maksutagastust need inimesed, kes tegid eelmisel aastal sissemakseid oma kolmandasse sambasse. Nimelt tagastab riik kolmandasse sambasse tehtud sissemaksetelt tulumaksu seni, kuni sissemaksed ei ületa 15% inimese aastasest brutosissetulekust ega ole aastas üle 6000 euro. Näiteks need, kelle sissetulekud seda võimaldasid ja kandsid 2025. aastal kolmandasse sambasse 6000 eurot, saavad nüüd oma arvelduskontole 1320 eurot maksutagastust.
Tulumaksutagastus teeb kolmandast sambast ühe kõige kasulikuma raha kogumise ja kasvatamise viisi. Sama maksuefektiivne on ka teine pensionisammas, kuhu suunatakse sissemaksed töötasult otse ehk enne tulumaksu tasumist.
Tulumaksutagastus teeb kolmandast sambast ühe kõige kasulikuma raha kogumise ja kasvatamise viisi.
Kolmanda samba maksed jõuavad tuludeklaratsioonile üldjuhul automaatselt. Juhul, kui osa kolmanda samba maksetest tehti eelmise aasta viimastel päevadel (vahemikus 29.–31.12.2025), siis ei pruugi need deklaratsioonil automaatselt kajastuda ja need tuleb ise käsitsi lisada, et riigilt tulumaksutagastust saada.
Foto: Freepik
Maksutagastused annetustelt ja koolitustelt
Jätkuvalt on maksustatavast tulust õigus maha arvata ka annetused ja koolituskulud 1200 euro ulatuses, kuid mitte rohkem kui 50 protsendi ulatuses Eestis maksustatavast tulust. Näiteks deklareerides 2025. aastal tehtud annetus- ja koolituskulusid 1200 euro ulatuses, tagastatakse tulumaksu 264 eurot.
Selleks, et täiskasvanud õppija saaks seoses täienduskoolitusega tulumaksusoodustust kasutada, peab täienduskoolitajal olema vastav tegevusluba või ta peab olema esitanud majandustegevusteate täienduskoolituse läbiviimiseks. Annetustelt tulumaksusoodustuse saamiseks peavad need olema tehtud ühingutele, kes kuuluvad tulumaksusoodustusega ühenduste nimekirja, mida saab kontrollida Maksu- ja Tollimati lehelt.
Tulu arvestamine kinnisvara müügi korral
Tulumaksu tuleb riigile tasuda kinnisvaraga teenitud tulult ehk ostu- ja müügihinna vahelt. Näiteks, kui inimene ostis kinnisvara 20 000 euroga ja müüs 50 000 euroga, siis tuleb 22% tulumaksu tasuda 30 000-euroselt tulult. Kui müüja suudab tšekkide alusel tõendada kinnisvara parendamiseks tehtud investeeringuid, näiteks vahetati majal katus või osteti korterisse uus köögimööbel, siis need kulud saab tulust maha arvestada.
Tulu deklareerimine oma kodu müügi puhul
Kinnisvara müümisel pole tarvis tulumaksu tasuda juhul, kui müüakse oma eluruum ning seda võib tulumaksuvabalt teha iga kahe aasta tagant.
Tulumaksuvabastus tagastatud vara ja suvila müügi korral
Lisaks oma kodu müümisele on tulumaksuvaba ka õigusvastaselt võõrandatud ja tagastatud vara ja ostueesõigusega erastamise teel saadud vara müük. Tulumaksu ei pea tasuma ka sellise aiamaja või suvila müümisel, mille kinnistu pole suurem kui 2500 ruutmeetrit ja mis on olnud müüja omandis vähemalt kaks aastat.
Foto: Freepik
Tulumaksu arvutamine pärandi või kinkelepingu puhul
Kui soovitakse müüa pärandiks saadud eluruumi või elamut, mida pärija kasutas enne müüki elukohana ja eelneva kahe aasta jooksul ei ole ta ühtegi elukohta müünud, siis pärandi müügist saadud tulule tulumaksukohustust ei rakendu.
Kui müüakse aga pärandi või kinketehingu alusel saadud vara, mida müüja pole kasutanud elukohana, siis määratakse vara esialgseks hinnaks null eurot ja sellise vara müümisel tuleb tulumaks tasuda kogu müügihinna ulatuses. Näiteks kui lapselaps müüs vanavanemalt pärandiks saadud korteri 100 000 euro eest, mille vanavanem soetas 70 000 euro eest, siis ei saa vanavanema tasutud ostuhinda maha arvestada ja tulumaks tuleb tasuda kogu müügihinnalt.
Deklaratsiooni esitamine ja tagastuse kasutamine
2025. aasta tulusid on kõige mugavam ja lihtsam deklareerida e-teenuste keskkonna e-MTA kaudu, kuhu pääsemiseks peab olema kehtiv ID-kaart, Smart-ID või Mobiil-ID koos kehtivate PIN-koodidega. Kui e-MTA kasutamiseks on tehnilised võimalused olemas, siis e-teenus „Minu sissetulekud“ annab ülevaate, kes ja mis summas on inimesele 2025. aastal väljamakseid teinud ning kui palju on kasutatud maksuvaba tulu. Samuti näeb seal oma eeldatavat tulumaksukohustust. Lõplik tulumaksukohustus või tagastus selgub pärast tuludeklaratsiooni esitamist, kui on arvesse võetud kõik maksustatavad tulud ja maksusoodustused.
2025. aasta tulusid on kõige mugavam ja lihtsam deklareerida e-teenuste keskkonna e-MTA kaudu, kuhu pääsemiseks peab olema kehtiv ID-kaart, Smart-ID või Mobiil-ID koos kehtivate PIN-koodidega.
Kuidas kasutada maksutagastust targalt?
Enammakstud tulumaksu tagasi saamisel mõtle hoolega läbi, kuidas raha targalt kasutada. Näiteks MTA lehel saab tulumaksu tagastuse või osa sellest annetada mugavalt riiklikult tunnustatud mittetulundusühingutele, sihtasutustele ja usulistele ühendustele, mis on kantud MTA tulumaksusoodustusega organisatsioonide nimekirja.
Tulumaksu tagastus võib olla ka hea võimalus alustada säästmise või raha kasvatamisega. Näiteks saab tagastatud tulumaksu suunata pankade pakutavatele tähtajalistele või kogumishoiustele intressi koguma või teha selle eest kolmanda samba sissemakseid, et järgmisel aastal taas maksuvõitu kasutada.
Samuti võib tulumaksu tagastusest jätta osa Maksu- ja Tolliameti kontole tulevikukohustuste tasumiseks. Need tulevikukohustused võivad olla näiteks tulumaks, maamaks, autode ja mootorsõidukuite registreerimistasud või tolli- ja impordimaksud.
